Les sous-traitants sont considérés comme des propriétaires d'entreprise indépendants et doivent suivre tous les revenus et dépenses générés à la suite des opérations commerciales. Outre les matériaux ou outils achetés dans le cadre de tout projet, les sous-traitants peuvent déduire d'autres coûts d'exploitation d'une entreprise, y compris les loyers des bureaux ou l'utilisation professionnelle d'un bureau à domicile, l'utilisation professionnelle d'un véhicule personnel ou les frais de déplacement professionnel lorsqu'ils voyagent loin de chez eux.
Matériaux et outils
Les sous-traitants indépendants achètent régulièrement des matériaux et équipements liés à leurs projets spécifiques. Les dépenses pour les matériaux nécessaires à l'achèvement d'un travail peuvent être directement déduites du revenu imposable dans votre déclaration de revenus. L'équipement peut également être déduit, mais si un équipement a une durée de vie utile de plus d'un an, le montant total de l'achat peut ne pas être admissible à une déduction dans l'année d'achat. Des règles spéciales d'amortissement de la dépense peuvent s'appliquer. Parlez à votre fiscaliste au sujet de la déduction immédiate de toute dépense d'équipement.
Espace de bureau
Les sous-traitants peuvent déduire les dépenses de location d'espace de bureau comme tout autre propriétaire d'entreprise. Si le sous-traitant mène des affaires à partir de son domicile, l'IRS permet la déduction du bureau à domicile pour la partie de la maison utilisée à des fins commerciales. Afin d'utiliser la déduction pour bureau à domicile, le bureau à domicile doit être un endroit dédié où vous menez des activités commerciales régulières et exclusives. L'utilisation exclusive signifie que la partie de votre maison utilisée à des fins commerciales doit être dédiée à l'entreprise. Une utilisation régulière signifie que les activités commerciales se déroulent régulièrement et non de manière sporadique.
Utilisation professionnelle de la voiture personnelle
Si les sous-traitants utilisent une voiture personnelle à des fins commerciales, les dépenses pour la partie de l'utilisation commerciale peuvent être admissibles à la déduction. Il existe des directives spécifiques de l'IRS pour la déduction des frais d'exploitation du véhicule, y compris l'exigence que la voiture appartienne au contribuable. Les véhicules loués ne sont pas éligibles à la déduction des dépenses réelles et la déduction de kilométrage IRS standard doit être utilisée. Consultez votre conseiller fiscal pour savoir quelle méthode de déduction correspond à votre situation.
Voyage d'affaires
Les sous-traitants qui se déplacent loin de chez eux pour des projets peuvent déduire les frais de déplacement connexes sur une déclaration de revenus. En plus des projets spécifiques, les voyages d'affaires peuvent inclure des réunions avec les clients, des conférences ou d'autres activités liées aux affaires. Tous les déplacements doivent répondre à la définition IRS d'ordinaire et nécessaire à la conduite des affaires et être d'un coût raisonnable. Les sous-traitants doivent conserver les reçus pour tous les déplacements, tels que les séjours à l'hôtel, les repas d'affaires et les frais de stationnement, ainsi qu'un registre des miles parcourus.
