Les soldes comptables non ajustés et ajustés font partie du cycle comptable de toute entreprise qui déclare ses états financiers. Les comptables prennent les numéros comptables non ajustés et créent des nombres ajustés après avoir créé des balances de vérification et examiné chaque centime entré ou sorti de l'entreprise au cours de l'exercice.
Définition comptable ajustée
Avant qu'une entreprise puisse fermer ses livres comptables pour l'année, un comptable doit analyser toutes les transactions de l'année et faire des ajustements si nécessaire. Un compte ajusté n'a pas d'autres montants à débiter ou à créditer pour l'année et le comptable peut le transférer de la balance de vérification au bilan. Par exemple, un comptable analyserait le compte « Comptes à recevoir » pour vérifier si des fournisseurs avaient effectué des paiements au cours de l'année qui réduiraient le compte. Si un vendeur payait un solde de 200 $, le comptable ajusterait le compte «Comptes clients» en débitant 200 $ et en créditant le compte «Revenu» du même montant.
Définition comptable non ajustée
Les comptes non ajustés sont les montants de départ à partir desquels les comptes commencent le processus d'ajustement à la fin de l'exercice. Les comptes non ajustés ne reflètent pas les revenus gagnés, les dépenses ou les variations des capitaux propres survenus au cours de l'exercice. Les montants de début des comptes non ajustés sont généralement les montants de fin des comptes ajustés de la fin de l'exercice précédent. Par exemple, si le compte de capitaux propres d'une société clôturé avec un montant ajusté de 10 000 $ au cours de la période précédente, le montant de départ non ajusté pour la période suivante serait de 10 000 $. Les comptables prendraient ensuite en compte les variations des capitaux propres pour calculer le montant ajusté pour l'exercice en cours.
Lieux d'entrée
Les comptables d'une entreprise utilisent les valeurs comptables non ajustées exclusivement dans la balance de vérification non ajustée des livres comptables de l'entreprise. Les écritures comptables non ajustées ne sont pas des valeurs à déclarer et, par conséquent, les comptables ne peuvent pas les enregistrer dans le grand livre. Les écritures comptables ajustées, cependant, sont des valeurs à déclarer qui reflètent les changements finaux des produits et des dépenses de la société pour l'exercice. Les comptables enregistrent les écritures comptables ajustées dans le grand livre général afin que la direction de l'entreprise et les autres parties intéressées puissent les analyser.
Considérations
Seul un comptable qui connaît parfaitement l’activité de son client doit ajuster les valeurs comptables non ajustées d’une entreprise. Si le comptable n'est pas un employé interne, ou si l'entreprise fait appel à un cabinet comptable externe, il doit donner toutes ses preuves de factures, reçus et transactions au comptable dès qu'ils se produisent. Un comptable sans connaissance constante et à jour des opérations commerciales de son client pourrait créer des erreurs lors de l'ajustement des soldes de vérification à la fin de l'exercice.
