Une petite entreprise prépare un bilan aux côtés des états des revenus et des flux de trésorerie à la fin de la période comptable. Le bilan énumère les actifs, les passifs et le capital de l'entreprise. Cette information détermine la capacité d'une petite entreprise à faire face à ses obligations financières et à attirer des investisseurs. La restructuration de bilan permet à une entreprise de rationaliser ses actifs, ses passifs et ses apports en capital afin de rester compétitive.
Motivations pour la restructuration du bilan
Le bilan montre essentiellement la valeur nette d'une entreprise. Il est préparé sur la base de l’équation comptable - c’est-à-dire que les actifs sont égaux à la somme des passifs et des capitaux propres. Tous ces éléments de l'équation comptable doivent être proportionnels pour qu'une entreprise conserve une valeur nette favorable. Les principaux domaines du bilan qu’une entreprise peut restructurer comprennent les actifs et passifs courants, les actifs et passifs à long terme et les capitaux propres. Par exemple, si l'encours de la dette d'une entreprise atteint des niveaux ingérables, son bilan doit être restructuré pour éviter la faillite.
Rationalisation des actifs
Les actifs sont des éléments appartenant à l'entreprise. Les actifs courants, tels que les créances commerciales irrécouvrables, n'ajoutent pas beaucoup de valeur, mais provoquent plutôt des exagérations sur la valeur nette de l'entreprise. Une entreprise peut annuler ces créances irrécouvrables et irrécouvrables pour restructurer son bilan. L'entreprise peut également vendre certaines de ses immobilisations pour débarrasser le bilan des éléments dépréciés ou improductifs. Pour une petite ou moyenne entreprise, il peut s'agir d'ordinateurs, de véhicules à moteur et de machines dont l'entretien est coûteux ou qui ajoutent peu de valeur à l'entreprise.
Ajustements de responsabilité
Les passifs sont des éléments que l'entreprise doit à d'autres. Les actifs actuels d'une petite entreprise doivent toujours être maintenus à des niveaux raisonnables. Le ratio de liquidité - c'est-à-dire l'indicateur des capacités de remboursement de la dette à court terme - d'une entreprise baisse lorsque le passif à court terme devient incontrôlable. Cette composante du bilan peut être restructurée en remboursant les dettes à court terme en souffrance. La section des passifs à long terme montre le financement par emprunt remboursable pour des durées supérieures à un an. Les ratios clés indiquant la position de solvabilité d'une entreprise, tels que le ratio d'endettement sur l'actif total et le ratio d'endettement sur fonds propres, dépendent du montant de l'encours de sa dette. Si les dettes à long terme atteignent des niveaux alarmants, l'entreprise peut vendre des actions à des investisseurs ou compenser l'encours de la dette par des capitaux propres.
Modération capitale
Le capital apporté par les propriétaires de l'entreprise est le dernier élément du bilan. Une petite entreprise peut vendre des actions pour renforcer sa base de capital et améliorer le ratio d'endettement. Cependant, la vente d'actions aux investisseurs doit être modérée pour éviter de diluer la distribution des bénéfices. Une entreprise a émis trop d'actions peut restructurer son capital en rachetant une partie des actions.
