L'exploitation d'une entreprise nécessite de comprendre les règlements de l'Internal Revenue Service ou d'avoir quelqu'un de garde ou de personnel qui comprend les règles de l'IRS et s'occupe des impôts. Vous pouvez déduire de nombreuses dépenses engagées dans le cadre du fonctionnement normal de l'entreprise, mais toutes les dépenses ne sont pas déductibles. Vous devez capitaliser les dépenses qui font partie de votre investissement commercial sur une période de plusieurs années. Les dépenses personnelles ne font pas partie des coûts de votre entreprise et ne peuvent être ni déduites ni capitalisées.
Capitaliser
L'IRS considère les dépenses de démarrage d'entreprise, les actifs commerciaux et les améliorations comme des investissements à long terme que vous devez capitaliser sur les impôts fédéraux sur le revenu. Vous pouvez déduire certaines des dépenses de démarrage, mais vous devez capitaliser d'autres dépenses, en attribuant un pourcentage annuel au fil du temps. Le type d'actif détermine la durée de capitalisation. Les améliorations apportées à votre entreprise sont des dépenses en capital. Les éléments dont vous prévoyez durer plus d'un an et qui ne représentent pas un coût mineur sont des dépenses en capital. Lorsque vous capitalisez des dépenses, vous récupérez votre coût par amortissement. Les articles dont la durée de vie est estimée à cinq ans vous permettent de prendre 20% chaque année jusqu'à ce que vous ayez complètement amorti l'article.
Déductions
«Ordinaire» et «nécessaire» sont des qualifications essentielles pour les dépenses déductibles. L'ordinaire est attendu ou habituel dans votre entreprise et nécessaire est utile à votre entreprise. Si vous avez des dépenses en partie personnelles et en partie professionnelles, vous pouvez déduire le pourcentage attribuable à l'entreprise. Si vous utilisez votre maison pour votre entreprise, vous pouvez déduire une partie des frais d'exploitation de votre maison pour l'entreprise, mais pas au-delà de vos bénéfices. Vous pouvez également déduire une partie de l'utilisation de votre automobile, si vous l'utilisez pour votre entreprise.
Passe-temps
Si vous exploitez une entreprise comme passe-temps et que vous n'avez pas l'intention de réaliser un profit, vous ne pouvez pas déduire des pertes inférieures à zéro. En d'autres termes, vous ne pouvez pas utiliser une perte pour compenser d'autres revenus provenant d'une entreprise rentable ou d'un salaire. Cette règle ne s'applique pas à une société qui n'est pas une société du sous-chapitre S. Il existe une présomption légale d'entreprise à but lucratif si vous réalisez un bénéfice trois ans sur les cinq dernières années. Si vous ne faites pas de profit pendant trois ans sur les cinq derniers, l'IRS peut se demander si vous exploitez une entreprise à but lucratif et peut refuser une compensation sur votre déclaration de revenus.
L'article 179
Vous pouvez dépenser certains biens dans l'année où vous les mettez en service en vertu de l'article 179 de l'Internal Revenue Code. Cela peut inclure des machines, de l'équipement, des logiciels informatiques, des bâtiments de stockage et des biens immobiliers restreints. Les règlements de l'IRS limitent les dépenses de l'article 179 à un maximum qui change chaque année. Vous devez acquérir la propriété à des fins professionnelles. Les améliorations locatives, les améliorations de restaurants et les améliorations au détail des biens immobiliers peuvent être admissibles à l'article 179, mais les biens immobiliers ne répondent généralement pas aux critères de l'article 179.
